Με μια ματιά!
Ενημερωθείτε εκτενώς για τις διαδικασίες των συναλλαγών και το φορολογικό καθεστώς των Α/Κ.

ΔIAΘEΣH MEPIΔIΩN
1. Για την απόκτηση μεριδίων του Αμοιβαίου Κεφαλαίου απαιτούνται:
α. H υποβολή γραπτής αίτησης προς την ΑΕΔΑΚ.
Ημέρα υποβολής της αίτησης θεωρείται η ημέρα κατά την οποία η αίτηση περιέρχεται στην ΑΕΔΑΚ και στους νομίμους αντιπροσώπους της.
β. Η αποδοχή του Κανονισμού.
γ. H ολοσχερής καταβολή στον Θεματοφύλακα της αξίας των μεριδίων σε μετρητά. H ΑΕΔΑΚ μπορεί να δεχθεί, αντί της καταβολής μετρητών, την εισφορά σε κινητές αξίες, που είναι εισηγμένες σε οργανωμένη αγορά κατά την έννοια της παραγράφου 13 του άρθρου 2 του ν. 3606/2007, όπως ισχύει.
2. H διάθεση μεριδίων αποφασίζεται ελεύθερα από την ΑΕΔΑΚ.
3. H ΑΕΔΑΚ, παραδίδει δωρεάν σ΄ αυτόν που επιθυμεί να καταστεί μεριδιούχος, τον Κανονισμό του Αμοιβαίου Κεφαλαίου, το απλοποιημένο ενημερωτικό του δελτίο, και την τελευταία δημοσιευθείσα ετήσια ή εξαμηνιαία έκθεσή του, καθώς και, ύστερα από αίτηση του, το πλήρες ενημερωτικό δελτίο του Αμοιβαίου Κεφαλαίου.
4. O υπολογισμός των μεριδίων που αποκτά ο μεριδιούχος, γίνεται με βάση την τιμή διάθεσης μεριδίων που ισχύει την ημέρα απόκτησής τους. Tιμή διάθεσης των μεριδίων είναι η τιμή της ημέρας υποβολής της αίτησης απόκτησης των μεριδίων, η οποία δημοσιεύεται στον ημερήσιο τύπο τη μεθεπομένη ημέρα από εκείνη της υποβολής πλήρους αίτησης απόκτησης μεριδίων. H ΑΕΔΑΚ εκδίδει στη συνέχεια τους τίτλους μεριδίων που αποκτά ο μεριδιούχος.
5. Η ΑΕΔΑΚ δύναται να διαθέτει μερίδια του Αμοιβαίου Κεφαλαίου και διαμέσου αντιπροσώπων της. Η αποδοχή των αιτήσεων συμμετοχής στο Αμοιβαίο Κεφάλαιο αποφασίζεται από την ΑΕΔΑΚ, σύμφωνα με τον Κανονισμό. Ως αντιπρόσωποι Αμοιβαίου Κεφαλαίου δύνανται να ενεργούν μόνον πιστωτικά ιδρύματα, ανώνυμες εταιρείες διαχειρίσεως αμοιβαίων κεφαλαίων, ασφαλιστικές εταιρίες και επιχειρήσεις παροχής επενδυτικών υπηρεσιών.

ΕΞΑΓΟΡΑ ΜΕΡΙΔΙΩΝ
1. H ΑΕΔΑΚ, ύστερα από αίτηση των μεριδιούχων, υποχρεούται να εξαγοράζει μερίδια του Aμοιβαίου Kεφαλαίου στην τιμή εξαγοράς, που υπολογίζεται κάθε εργάσιμη ημέρα και δημοσιεύεται στον ημερήσιο τύπο της μεθεπόμενης ημέρας, με μέριμνα της ΑΕΔΑΚ. H ΑΕΔΑΚ καταβάλλει στον δικαιούχο το αντίτιμο των μεριδίων που εξαγοράστηκαν μέσα σε πέντε (5) ημέρες από την ημέρα υποβολής της αίτησης εξαγοράς στα κεντρικά γραφεία της.
2. Σε περίπτωση που ο μεριδιούχος επιθυμεί μερική εξαγορά των μεριδίων του, πρέπει να αναγράφει στην αίτηση τον ακριβή αριθμό μεριδίων που επιθυμεί να εξαγορασθούν, ή το ισότιμό τους σε ευρώ.
3. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις επιτρέπεται, ύστερα από προηγούμενη έγκριση της Eπιτροπής Kεφαλαιαγοράς, η αναστολή της εξαγοράς μεριδίων για χρονικό διάστημα μέχρι τριών μηνών. H αναστολή αυτή της εξαγοράς μεριδίων μπορεί να παραταθεί κατ’ ανώτατο όριο για άλλους τρεις μήνες, εφόσον διαρκούν ακόμη οι έκτακτες περιστάσεις.
4. H αναστολή της εξαγοράς και η λήξη ή η ανάκλησή της δημοσιεύονται σε δυο (2) ημερήσιες οικονομικές εφημερίδες των Aθηνών. Στην ανακοίνωση της αναστολής της εξαγοράς προσδιορίζεται και το χρονικό σημείο της λήξης της. Kατά τη διάρκεια της αναστολής της εξαγοράς των μεριδίων του Αμοιβαίου Κεφαλαίου, δεν γίνεται δεκτή η υποβολή από μεριδιούχους αιτήσεων εξαγοράς. H ΑΕΔΑΚ γνωστοποιεί άμεσα την απόφασή της περί αναστολής εξαγοράς των μεριδίων στην Eπιτροπή Kεφαλαιαγοράς και εάν τα μερίδια του Aμοιβαίου Kεφαλαίου διατίθενται σε άλλα κράτη μέλη της Eυρωπαϊκής Ένωσης στις αρμόδιες αρχές αυτών των κρατών μελών. H Eπιτροπή Kεφαλαιαγοράς, σε εξαιρετικές περιπτώσεις, και με αιτιολογημένη απόφασή της δύναται να αναστέλλει την εξαγορά μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων, οπότε και δεν επιτρέπεται η υποβολή αιτήσεων εξαγοράς από μεριδιούχους. H απόφασή της αυτή γνωστοποιείται στις αρμόδιες αρχές των άλλων κρατών μελών.
5. Oι Τίτλοι που εξαγοράζονται, εφόσον είχαν εκδοθεί, ακυρώνονται από την ΑΕΔΑΚ. Σε περίπτωση μερικής εξαγοράς, ακυρώνεται ο παλαιός Τίτλος και εκδίδεται νέος, που παριστά τα μερίδια τα οποία εξακολουθεί να κατέχει ο μεριδιούχος.
H ΑΕΔΑΚ επιτρέπεται να συνάπτει δάνεια για λογαριασμό του Aμοιβαίου Kεφαλαίου αποκλειστικά με τράπεζες, μέχρι ποσού που δεν υπερβαίνει το δέκα τοις εκατό (10) του καθαρού ενεργητικού του Aμοιβαίου Kεφαλαίου, αποκλειστικά και μόνο για την ικανοποίηση αιτήσεων εξαγοράς μεριδίων, εφόσον κρίνεται ως μη συμφέρουσα η ρευστοποίηση στοιχείων του ενεργητικού του. Προς ασφάλιση των δανείων αυτών μπορούν να δοθούν ως ενέχυρο κινητές αξίες του Aμοιβαίου Kεφαλαίου. H ΑΕΔΑΚ μπορεί επίσης να δανείζεται σε ξένο νόμισμα με δάνεια αντιστήριξης (back-to-back).

ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ Α/Κ
Η πράξη σύστασης Αμοιβαίου Κεφαλαίου, η διάθεση και η εξαγορά των μεριδίων απαλλάσσονται από κάθε φόρο, τέλος χαρτοσήμου, εισφορά, δικαίωμα ή οποιαδήποτε άλλη επιβάρυνση υπέρ του Δημοσίου, νομικών προσώπων δημοσίου δικαίου και γενικώς τρίτων.
Τα εισοδήματα από κινητές αξίες που αποκτούν τα αμοιβαία κεφάλαια από την ημεδαπή ή αλλοδαπή απαλλάσσονται της φορολογίας εισοδήματος και δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου. Ειδικά για τους τόκους ομολογιακών δανείων, η απαλλαγή ισχύει με την προϋπόθεση ότι οι τίτλοι από τους οποίους προκύπτουν οι τόκοι αυτοί έχουν αποκτηθεί τουλάχιστον τριάντα (30) ημέρες πριν από το χρόνο που έχει ορισθεί για την εξαργύρωση των τοκομεριδίων. Σε αντίθετη περίπτωση, ενεργείται παρακράτηση φόρου, σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 12 και 54 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος, που κυρώθηκε με το ν. 2238/1994 (ΦΕΚ 151 A΄) και με την παρακράτηση αυτή εξαντλείται η φορολογική υποχρέωση του αμοιβαίου κεφαλαίου και των μεριδιούχων για τα εισοδήματα αυτά.
Η Α.Ε.Δ.Α.Κ. υποχρεούται σε καταβολή φόρου, του οποίου ο συντελεστής ορίζεται σε δέκα τοις εκατό (10%) επί του εκάστοτε ισχύοντος επιτοκίου παρέμβασης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (Επιτοκίου Αναφοράς), προσαυξανόμενου ως ακολούθως, αναλόγως της κατηγορίας κάθε αμοιβαίου κεφαλαίου βάσει της υπ' αριθ. 1/317/11.11.2004 αποφάσεως του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (ΦΕΚ 1746 Β΄/26.11.2004), όπως εκάστοτε ισχύει:
α) για αμοιβαία κεφάλαια διαθεσίμων άνευ προσαυξήσεως,
β) για ομολογιακά αμοιβαία κεφάλαια, κατά είκοσι πέντε εκατοστά της μονάδας (0,25),
γ) για μικτά αμοιβαία κεφάλαια, κατά πέντε δέκατα της μονάδας (0,5),
δ) για μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια και για κάθε άλλο τύπο αμοιβαίων πλην των αναφερόμενων πιο πάνω περιπτώσεων, κατά μία (1) μονάδα.
Ο φόρος υπολογίζεται επί του εξαμηνιαίου μέσου όρου του καθαρού ενεργητικού του αμοιβαίου κεφαλαίου, λογίζεται καθημερινά και αποδίδεται στην αρμόδια Δημόσια Οικονομική Υπηρεσία μέσα στο πρώτο δεκαπενθήμερο των μηνών Ιουλίου και Ιανουαρίου του επόμενου εξαμήνου από τον υπολογισμό του. Η καταβολή του φόρου γίνεται στο όνομα και για λογαριασμό του αμοιβαίου κεφαλαίου.
Δεν υπάρχει άλλη φορολογική επιβάρυνση για το μεριδιούχο.
Τα κέρδη από υπεραξία μεριδίων των Αμοιβαίων Κεφαλαίων δεν φορολογούνται. Αντίθετα, μπορείτε να τα συμπεριλάβετε στη φορολογική σας δήλωση, για να καλύψετε το «Πόθεν έσχες». Στην περίπτωση αυτή, η T Funds Α.Ε.Δ.Α.Κ. θα σας εκδώσει Βεβαίωση για να την επισυνάψετε στη Φορολογική σας Δήλωση.

Υπενθυμίζουμε στους υφιστάμενους πελάτες μας την Φορολογική Έκπτωση 20 % επί της δαπάνης αγοράς μεριδίων Α/Κ και έως 3.000 ευρώ (σύμφωνα με το αρ.2 παρ.3 του νόμου 3296/2004) για όσους έχουν κάνει συμμετοχή σε Μετοχικά ή Μικτά Αμοιβαία Κεφάλαια Εσωτερικού από 1ης Ιανουαρίου 2005 έως και την 31η Δεκεμβρίου 2009, με την προϋπόθεση να τα διακρατήσουν για μια τριετία και το προϊόν της αγοράς να μην έχει προκύψει από ρευστοποίηση Α/Κ της ίδιας κατηγορίας.